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營改增”利好下物流業意外遭遇“加稅”

時間:2013-09-07 07:51來源:長沙物流公司 責任編輯:長沙鵬展物流有限公司 點擊:
營改增試點在我省推開已經有一個月,不少企業都已經嘗到了甜頭,但部分行業稅負卻不降反升。尤其是物流運輸企業,由于抵扣項目不足,企業稅負出現明顯上升,一些業務單一的物流運輸企業表示壓力較大。 進程 涉及冀4萬多納稅人 2012年1月1日:作為結構性減稅

        “營改增”試點在我省推開已經有一個月,不少企業都已經嘗到了甜頭,但部分行業稅負卻不降反升。尤其是物流運輸企業,由于抵扣項目不足,企業稅負出現明顯上升,一些業務單一的物流運輸企業表示壓力較大。

  進程

  涉及冀4萬多納稅人

  2012年1月1日:作為結構性減稅政策的重大舉措,“營改增”自2012年1月1日起在上海率先啟動試點,后試點地區擴至北京、天津、江蘇、浙江、寧波、安徽、福建、廈門、湖北、廣東、深圳等12個省、直轄市、計劃單列市。

  2013年4月:國務院今年4月份決定進一步擴大交通運輸業和部分現代服務業“營改增”試點:2013年8月1日起試點在全國范圍內推開,部分現代服務業適當擴圍納入廣播影視作品的制作、播映、發行等;擇機將鐵路運輸和郵電通信等行業納入“營改增”試點。據測算,全部試點地區2013年企業將減輕負擔約1200億元。

  2013年8月1日:記者從省國稅局獲悉,我省“營改增”試點8月1日如期成功上線。經國、地稅聯合確認,我省共有45009戶納稅人被列入“營改增”試點,其中交通運輸業17906戶,部分現代服務業27103戶。實際上,“營改增”后,納稅人納稅時可以抵扣稅法規定的進項稅額,減少了重復納稅環節,大部分試點納稅人稅收負擔將會降低。尤其是小規模納稅人廣泛由3%-5%的營業稅率改為3%的增值稅率,稅負會明顯降落。

  2013年9月2日:9月2日起,我省45009戶“營改增”納稅人開始在國稅部門進行增值稅申報納稅。

  現象

  試點滿月有人歡喜有人愁

  “營改增試點之后我們測算過稅負變化,根據我們去年的營收情況,改增值稅之后每年我們可以減少稅負近3萬元。”對于“營改增”試行滿月之后的企業運營情況,石家莊一家廣告公司的財務負責人劉女士對本報記者表示,“最重要的是改革之后我們行業可以拿增值稅票進行相應的抵扣,這直接減少了稅負。”

  不過一個月以來劉女士發現一個操作層面的問題是,其廣告公司的一些合作伙伴多是小企業,有的無法提供增值稅發票,“這里面有一個宣傳認知的過程,很多企業對營改增還不太了解。”

  但并不是所有企業都高興的起來。正如營改增試點推開之前所預期的一樣,由于稅率由此前的3%改為11%,交通運輸行業的稅負在營改增之后出現明顯的上漲。

  河北好望角物流發展有限公司財務部門相關工作人員對本報記者表示,從最近一個月來看,營改增之后企業的成本增加還不是非常明顯,但是由于抵扣項目不足,未來企業稅負壓力還是比較大。

  測算:企業稅負增加184%

  案例

  河北快運集團有限公司成立于1997年,注冊資本4633萬元。下設5個子公司,14個分公司?偛考案鞴局鳡I業務均為陸路運輸及相關物流輔助服務(倉儲服務及裝卸)。

  記者得到的一份該公司關于營改增之后的稅負測算非常直觀的體現了企業在稅改前后的稅負水平變化。

  據測算,河北快運2012年主營業務收入為1.08億元,繳納營業稅323萬元。經測算營改增后,自有車收入稅負為6.77%,比原營業稅制下的3.36%增加了3.41%,增加稅金192萬元;掛靠車及外包車收入因無法取得抵扣票,稅負將增加7.7%,增加稅金403萬元。

  按照這一測算結果,營改增之后,該企業的年稅負增加幅度超過184%。

  原因:抵扣不足是稅負增加主因

  河北快運在報告中認為,營改增之后對于企業來說存在幾個操作層面的問題,一是固定資產價值較大,使用年限長,營改增之前購置的資產進項稅不能進行抵扣,會影響稅負增加。二是由于貨運業務運作線路長、線路不固定,車輛在外埠加油、修理很難取得增值稅專用發票,成本無法進行進項稅抵扣。三是下屬分子公司大部分不滿足一般納稅人認定要求,只能認定為小規模納稅人。小規模納稅人適用3%的簡易計稅法,但不能進行進項稅抵扣,聯運和分包業務會產生重復納稅。四是外包車輛運費無法取得可抵扣發票。

  這也是記者走訪部分交通運輸物流企業,企業反映普遍存在的幾個問題。

  河北省物流與采購聯合會常務副會長霍振克在接受本報記者采訪時表示,目前尚沒有對整個行業稅負變化情況的統計,但從整個行業的情況來看,一些復合型企業,業務涉及貿易、物流、倉儲等企業受營改增的影響相對較小。而一些單純經營物流業務的企業影響則很大。“最主要的原因還是抵扣數太小,不足以抵扣增加的稅負成本。”霍振克表示,物流企業的人工成本大概占據總成本的35%左右,這部分成本無法進行抵扣;油料費、修理費和路橋費占企業成本的25%—35%,由于種種原因也不能抵扣。二者相加企業近60%的成本無法找到抵扣項目,因此稅負由3%提高到11%,企業的成本壓力可想而知。

  行業協會建議政府給予過渡期補貼

  行業建議

  早在6月份,由河北省現代物流協會主辦的河北省物流企業“營改增”實務培訓班在石家莊市舉行。這次培訓的主要內容是物流企業如何根據“營改增”政策以及現行營業稅政策、增值稅政策所賦予的權利,降低稅收成本。

  7月份,河北省現代物流協會專門向政府相關部門提出了對“營改增”試點物流企業實行過渡性財政扶持政策的建議。

  政府補貼支持國內已有先例,以深圳為例,自2012營業稅改征增值稅試點以來,深圳已有眾多試點企業嘗到了稅改的甜頭,大部分企業稅負得到減輕,但也有部分行業的少數企業的稅負不降反升。根據國家“改革試點行業總體稅負不增加或略有下降,基本消除重復征稅”的稅制改革原則,深圳國稅局對這些企業實行財政扶持政策。據統計,深圳財政扶持資金系統自今年4月1日上線以來,截至目前,深圳市國稅局共受理營改增試點財政扶持企業申請674家,核定營改增試點企業財政扶持資金達1.12億元。

  河北省現代物流協會副會長崔宇秋對本報記者表示,上述建議已經得到了省政府的關注。

  企業建議增加可抵扣項目

  河北快運基于他們的稅負測算,提出了幾條從企業出發的建議,他們認為對于營業稅稅率,應采用3%簡易計稅法,保持運輸業增值稅稅負與原營業稅持平;小規模納稅人應稅收入按差額計算,避免重復納稅;增加可抵扣進項稅的項目,例如:于營改增之前購置的固定資產(按剩余使用年限計算可抵扣進項稅)、車輛保險、橋路費;個體運營車輛簽定協議的,可按自有車管理,統一核算收入及各項成本。


 

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